香港公司注册后的税务申报全流程：利得税、薪俸税详解

发布时间：2026-07-30 热度：0

摘要：
香港公司注册完成后，税务申报是每年必须完成的合规事项。但很多企业主对香港的税务制度不熟悉——利得税和薪俸税有什么区别？什么时候报税？零申报和审计报税怎么选？收到税表后怎么办？本文从香港税务制度的基本框架出发，详解利得税与薪俸税的征收范围、税率、申报流程与时间节点，帮助企业主清晰掌握香港公司税务申报的全貌。

一、香港税务制度基本框架

香港实行属地征税原则，即仅对“源自香港的利润或收入”征税。非源自香港的利润，可申请离岸豁免。

香港公司涉及的主要税种：

两个核心要点：

1. 利得税是每家香港有限公司均须申报的税种，无论是否有利润

2. 薪俸税仅在有香港本地雇员时才涉及，非所有公司必须缴纳

二、利得税（Profits Tax）详解

1. 征收范围

利得税对在香港经营行业、专业或业务而获得的源自香港的利润征税。征税对象包括：

• 有限公司（税率16.5%）

• 非有限公司（税率15%，即无限公司、合伙等）

关键判断标准：利润是否源自香港。非源自香港的利润可申请离岸豁免。

2. 报税流程

第一步：收到利得税报税表（BIR51）
税务局每年4月向公司发出报税表，新公司通常在成立后18个月左右收到首份报税表。

第二步：整理账目与审计
委托持牌会计师整理财务单据，出具审计报告。所有报税须随附审计报告。

第三步：填写报税表并提交
在报税表规定期限内（通常1个月），连同审计报告一并提交给税务局。

第四步：缴纳税款
税务局评税后发出缴税通知书，按指定期限缴纳税款。

3. 报税时间节点

延期申请：香港公司可通过会计师向税务局申请延期，常见延期至财务年结日后数个月。

4. 零申报的适用范围

零申报仅适用于：公司完全没有运营、银行账户完全没有流水、没有任何业务收入的情况。

重要提示：一旦公司有银行流水（即有业务发生），就不可进行零申报，须委托持牌会计师出具审计报告并正式报税。安丽国际对接香港本地执业会计师，可协助企业合规完成审计与报税。

三、薪俸税（Salaries Tax）详解

1. 征收范围

薪俸税对在香港产生或得自香港的入息（工资、薪金、佣金、花红、津贴等）征税。征税对象为：

• 在香港工作的雇员

• 在香港提供服务的公司董事

关键判断标准：收入是否“在香港产生或得自香港”。判断依据包括：

• 雇佣合约的谈判、签署和执行地点

• 雇员在香港的工作天数

• 薪酬支付地点（但支付地点并非决定因素）

2. 税率计算

薪俸税按以下两种方式计算，取较低者征收：

• 累进税率：按应课税入息实额的累进税率计算（最高17%）

• 标准税率：按入息净额的15%计算

3. 申报流程

第一步：收到雇主报税表（BIR56A）
税务局每年4月向雇主发出BIR56A表格，要求填报上一年度（4月1日至次年3月31日）的雇员薪酬情况。

第二步：填报雇员信息
填写IR56B表格（每位雇员的薪酬申报表），列明工资、花红、津贴等详细收入。

第三步：雇员收到个别人士报税表（BIR60）
雇员个人收到BIR60表格，自行申报收入并计算应缴税款。

4. 哪些香港公司需要缴纳薪俸税？

仅当公司有香港本地雇员时才需要申报薪俸税。具体情况：

• 有香港本地雇员 → 须申报薪俸税，并在支付薪酬时代扣代缴

• 有香港以外雇员（如内地员工）→ 如员工不在香港工作，无需缴纳香港薪俸税

• 没有雇员 → 无需申报薪俸税

常见误区：很多内地创业者以为注册香港公司后就一定要缴薪俸税，实际上只要没有香港本地雇员，就不涉及薪俸税申报。

安丽国际提示：如公司有香港本地雇员，须依法申报薪俸税并代扣代缴；如无香港本地雇员，则无需申报薪俸税。

四、税务申报所需材料

利得税申报材料：

1. 公司注册证书、商业登记证

2. 法团成立表格（NNC1）或周年申报表（NAR1）

3. 银行月结单（完整年度）

4. 采购及销售合同、发票

5. 费用单据（租金、工资、办公费等）

6. 上年度审计报告（如有）

薪俸税申报材料（如有香港雇员）：

1. 雇员薪酬记录（工资、花红、津贴等）

2. 雇员身份信息及住址

3. 强积金供款记录（如有）

五、办理周期

六、费用区间

安丽国际提供审计、做账、报税一站式服务，对接香港本地执业会计师，不转包外地机构。所有费用透明列明，欢迎咨询。

七、风险避坑要点

1. 零申报的致命风险

零申报是香港公司税务申报中最大的合规风险。零申报仅适用于完全无运营、无银行流水的公司。一旦公司有银行流水，就应委托持牌会计师出具审计报告并正式报税。错误零申报将被认定为瞒税或逃税，董事面临罚款或监禁。

2. 逾期报税的罚款风险

收到利得税报税表后，须在规定期限内提交。逾期提交将被罚款，严重者可能收到法院传票。

3. 离岸豁免须主动申请

利润来源于香港以外，不等于自动免税。须在报税时一并提交离岸豁免申请，经税务局审批通过后方可免缴税款。

4. 薪俸税申报的误区

公司是否申报薪俸税，取决于是否有香港本地雇员，与是否有内地员工无关。如员工不在香港工作，无需申报香港薪俸税。

5. 审计报告质量直接影响税务结果

审计报告不仅是报税的必备材料，也是税务局评估公司税务状态的依据。建议委托信誉良好的持牌会计师出具审计报告。

FAQ

Q1：香港公司每年都需要报税吗？
是的。香港公司每年须向税务局提交利得税报税表，并随附审计报告。如公司有运营且有利润，需缴纳利得税；如无运营或利润来源于香港以外，须相应申报。

Q2：香港公司的利得税税率是多少？
有限公司税率为16.5%，非有限公司（无限公司、合伙等）税率为15%。

Q3：香港公司没有香港员工，需要缴薪俸税吗？
不需要。薪俸税仅适用于在香港受雇的员工。如公司没有香港本地雇员，无需申报薪俸税。

Q4：零申报和审计报税有什么区别？
零申报适用于公司完全无运营、无银行流水的情况；审计报税适用于有运营、有银行流水的公司，需由持牌会计师出具审计报告后正式报税。

Q5：安丽国际能提供报税服务吗？
可以。安丽国际对接香港本地执业会计师，提供做账、审计、报税一站式服务，不转包外地机构。欢迎咨询获取专属方案。

结尾引导

香港公司的税务申报是每年必做的合规事项，选对方式、按时申报至关重要。安丽国际持有自有TCSP牌照，对接香港本地执业会计师，提供审计、做账、利得税申报、薪俸税申报、离岸豁免申请一站式服务。十年服务经验，累计帮助上万家企业完成香港公司合规税务申报。欢迎咨询，获取专属税务方案。